Aktiv-Pension: Beispiele
In den folgenden Beispielen zeigen sich die Auswirkungen des Aktivitätsfreibetrages und der Begünstigung in der Sozialversicherung. Wir haben folgende Beispiele gerechnet:
- Zuverdiener – Dienstnehmer: verdient neben der Pension (von 2.000 Euro brutto) zusätzlich 1.500 Euro brutto monatlich
- Zuverdiener – Dienstnehmer: verdient neben höherer Pension (von 4.400 Euro brutto) zusätzlich 2.000 Euro brutto monatlich
- Zuverdiener – Selbständiger Geschäftsführer: verdient neben der Pension (von 2.000 Euro brutto) zusätzlich 1.900 Euro auf Honorarbasis brutto monatlich
- Aufschieber – Dienstnehmer: verdient weiterhin 3.500 Euro brutto monatlich (nimmt Pension erst später in Anspruch)
- Vergleich: Aufschieben oder Zuverdienen
Beispiel 1
Zuverdiener – Dienstnehmer: verdient neben der Pension (von 2.000 Euro brutto) zusätzlich 1.500 Euro brutto monatlich.
Monatswerte in Euro
| 2026 | 2027 | |
| Pension brutto | 2.000,00 | 2.000,00 |
| SV DNA (KV) 6% | -120,00 | -120,00 |
| Lohnsteuer nach Abzug von Absetzbeträgen | -78,22 | -78,22 |
| Pension netto | 1.801,78 | 1.801,78 |
| Zuverdienst brutto | 1.500,00 | 1.500,00 |
| SV DNA (KV, AK-Umlage, WBF) 5,12% | -76,80 | -76,80 |
| SV DNA (PV) 10,25% | -153,75 | — |
| Werbungskostenpauschale | -11,00 | -11,00 |
| Steuerbemessungsgrundlage vor Aktivitätsfreibetrag | 1.258,45 | 1.412,20 |
| Aktivitätsfreibetrag 2027 | — | -1.250,00 |
| Steuerbemessungsgrundlage nach Aktivitätsfreibetrag | 1.258,45 | 162,20 |
| Zuverdienst netto *) | 846,36 | 1.374,54 |
| Einkünfte Pension und Zuverdienst gesamt: | ||
| Steuerbemessungsgrundlage gesamt | 3.138,45 | 2.042,20 |
| Lohnsteuer gesamt nach Abzug von Absetzbeträgen | 501,31 | 126,88 |
| Einkommen gesamt netto | 2.648,14 | 3.176,32 |
| Monatliche Ersparnis ab 2027 in Euro | 528,18 | |
| Was netto übrig bleibt vom Bruttozuverdienst (in %) |
56,42% | 91,64% |
*) Zuverdienst brutto minus SV, minus Lohnsteuer
Anmerkungen: Keine Berücksichtigung von Sonderzahlungen (13., 14. Gehalt), da mit festem Satz besteuert wird!
Keine Anpassung der Steuerwerte 2027, da noch unbekannt.
Beispiel 2
Zuverdiener – Dienstnehmer: verdient neben höherer Pension (4.400 Euro brutto) zusätzlich 2.000 Euro brutto monatlich.
Monatswerte in Euro
| 2026 | 2027 | |
| Pension brutto | 4.400,00 | 4.400,00 |
| SV DNA (KV) 6% | -264,00 | -264,00 |
| Lohnsteuer nach Abzug von Absetzbeträgen | -941,67 | -941,67 |
| Pension netto | 3.194,33 | 3.194,33 |
| Zuverdienst brutto | 2.000,00 | 2.000,00 |
| SV DNA (KV, AK-Umlage, WBF) 5,12% | -102,40 | -102,40 |
| SV DNA (PV) 10,25% | -205,00 | — |
| Werbungskostenpauschale | -11,00 | -11,00 |
| Steuerbemessungsgrundlage vor Aktivitätsfreibetrag | 1.681,60 | 1.886,60 |
| Aktivitätsfreibetrag 2027 | — | -1.250,00 |
| Steuerbemessungsgrundlage nach Aktivitätsfreibetrag | 1.681,60 | 636,60 |
| Zuverdienst netto *) | 1.061,29 | 1.642,96 |
| Einkünfte Pension und Zuverdienst gesamt: | ||
| Steuerbemessungsgrundlage gesamt | 5.817,60 | 4.772,60 |
| Lohnsteuer gesamt nach Abzug von Absetzbeträgen *) | 1.572,97 | 1.196,31 |
| Einkommen gesamt netto | 4.255,63 | 4.837,29 |
| Monatliche Ersparnis ab 2027 in Euro | 581,67 | |
| Was netto übrig bleibt vom Bruttozuverdienst (in %) |
53,06% | 82,15% |
*) Zuverdienst brutto minus SV, minus Lohnsteuer
Anmerkungen: Keine Berücksichtigung von Sonderzahlungen (13., 14. Gehalt), da mit festem Satz besteuert wird!
Keine Anpassung der Steuerwerte 2027, da noch unbekannt.
Beispiel 3
Zuverdiener – Selbständiger Geschäftsführer: verdient neben der Pension (2.000 Euro brutto) zusätzlich 1.900 Euro auf Honorarbasis brutto monatlich
Monatswerte in Euro
| 2026 | 2027 | |
| Pension brutto | 2.000,00 | 2.000,00 |
| SV DNA (KV) 6% | -120,00 | -120,00 |
| Lohnsteuer nach Abzug von Absetzbeträgen | -78,22 | -78,22 |
| Pension netto | 1.801,78 | 1.801,78 |
| Zuverdienst (Honorar) brutto | 1.900,00 | 1.900,00 |
| Betriebsausgabenpauschale | -114,00 | -114,00 |
| 15% Gewinnfreibetrag *) | -202,90 | -222,90 |
| Summe Sozialversicherung **) | -437,70 | -302,28 |
| Steuerbemessungsgrundlage vor Aktivitätsfreibetrag | 1.145,40 | 1.260,82 |
| Aktivitätsfreibetrag 2027 | — | -1.250,00 |
| Steuerbemessungsgrundlage nach Aktivitätsfreibetrag | 1.145,40 | 10,82 |
| Zuverdienst netto ***) | 1.118,68 | 1.594,47 |
| Einkünfte Pension und Zuverdienst gesamt: | ||
| Steuerbemessungsgrundlage gesamt | 3.025,40 | 1.890,82 |
| Steuer gesamt nach Abzug von Absetzbeträgen | 421,84 | 81,47 |
| Einkommen gesamt netto | 2.920,46 | 3.396,25 |
| Monatliche Ersparnis ab 2027 in Euro | 475,79 | |
| Was netto übrig bleibt vom Bruttozuverdienst (in %) |
58,88% | 83,92% |
*) 2027 leicht abweichender Betrag zu 2026 wegen Reduktion des GFB aufgrund unterschiedlicher bezahlter SVS
**) PV-Satz reduziert sich von 18,50% auf 10,18% von 2026 auf 2027
***) Zuverdienst brutto minus SV, minus Steuer
Beispiel 4
Aufschieber – Eine Person überlegt, ob sie den Pensionsantritt aufschieben und weiterhin monatlich 3.500 EUR verdienen soll. Alternativ könnte sie sofort in Pension gehen, eine Bruttopension von 2.200 EUR beziehen und daneben weiterhin 3.500 EUR brutto monatlich verdienen.
Monatswerte in Euro
| 2026 | 2027 | |
| Aktives Einkommen brutto | 3.500,00 | 3.500,00 |
| SV DNA (KV, AK-Umlage, WBF) 5,12% | -179,20 | -179,20 |
| SV DNA (PV) 10,25% | -358,75 | — |
| Werbungskostenpauschale | -11,00 | -11,00 |
| Steuerbemessungsgrundlage vor Aktivitätsfreibetrag | 2.951,05 | 3.309,80 |
| Aktivitätsfreibetrag 2027 | — | -1.250,00 |
| Steuerbemessungsgrundlage nach Aktivitätsfreibetrag | 2.951,05 | 2.059,80 |
| Lohnsteuer nach Abzug von Absetzbeträgen | -435,07 | -167,69 |
| Aktives Einkommen netto *) | 2.526,99 | 3.153,11 |
| Monatliche Ersparnis ab 2027 in Euro | 626,13 | |
| Was netto übrig bleibt vom Bruttoverdienst (in %) |
72,20% | 90,09% |
*) Einkommen brutto minus SV, minus Lohnsteuer
Anmerkungen: Keine Berücksichtigung von Sonderzahlungen (13., 14. Gehalt), da mit festem Satz besteuert wird! Keine Anpassung der Steuerwerte 2027, da noch unbekannt.
Beispiel 5
Vergleich: Aufschieben oder Zuverdienen
Jemand überlegt, entweder die Pension aufschieben und verdient weiterhin 3.500 Euro monatlich. Oder er geht gleich in Pension (2.200 Euro brutto) und arbeitet nebenbei weiter, wo er weiterhin 3.500 Euro monatlich erhält.
Annahmen: Stand Pensionskonto 30.800 Euro Jahreswert inkl. Sonderzahlungen.
Monatswerte in Euro
| Aufschieben | Dazuverdienen | |
| Pension brutto | 2.200,00 | |
| SV DNA (KV) 6% | -132,00 | |
| Lohnsteuer nach Abzug von Absetzbeträgen | -154,03 | |
| Pension netto | 1.913,97 | |
| Zuverdienst brutto | 3.500,00 | 3.500,00 |
| SV DNA (KV, AK-Umlage, WBF) 5,12% | -179,20 | -179,20 |
| Werbungskostenpauschale | -11,00 | -11,00 |
| Steuerbemessungsgrundlage vor Aktivitätsfreibetrag | 3.309,80 | 3.309,80 |
| Aktivitätsfreibetrag 2027 | -1.250,00 | -1.250,00 |
| Steuerbemessungsgrundlage nach Aktivitätsfreibetrag | 2.059,80 | 2.059,80 |
| Lohnsteuer Zuverdienst | 167,69 | 726,00 |
| Zuverdienst netto *) | 3.153,11 | 2.593,90 |
| Einkommen gesamt netto | 3.153,11 | 4.507,87 |
| Erhöhung der Pension für Aufschieber | |
| Plus 1,78 % in Pensionskonto | 62,30 |
| Plus 5,1 % gem. § 5 APG (für längeres Arbeiten) **) | 115,38 |
| Pensionsplus für ein Jahr Aufschieben pro Monat | 177,68 |
| Amortisationsdauer in Jahren ***) | 12,38 Jahre |
*) Zuverdienst brutto minus SV, minus Steuer
**) Wer bis zu drei Jahre länger arbeitet als das Regelpensionsalter, erhält jeweils 5,1 % Bonus am Pensionskonto gutgeschrieben.
***) Das Pensionsplus für ein Jahr aufschieben, wird dem Verzicht auf ein Jahr Pension in Höhe von 2.200 Euro gegenübergestellt.
Anmerkungen: Keine Berücksichtigung von Sonderzahlungen (13., 14. Gehalt), da mit festem Satz besteuert wird! Keine Anpassung der Steuerwerte 2027, da noch unbekannt.